Im französischen Recht ist es ein geregelter rechtlicher Akt, die Hälfte seines Hauses zu Lebzeiten an seinen Ehepartner zu verschenken, der sich nicht mit der Schenkung auf den Todesfall vermischt. Die erste Handlung überträgt sofort einen Anteil am Eigentum, während die zweite erst mit dem Tod wirksam wird. Diese Unterscheidung beeinflusst alles Weitere: Besteuerung, Schicksal des Eigentums im Falle einer Scheidung, Rechte der erbberechtigten Kinder.
Sofortige Schenkung oder Schenkung auf den Todesfall: zwei unterschiedliche Mechanismen
Die Verwirrung zwischen diesen beiden Regelungen ist häufig. Die Hälfte seines Hauses durch notarielle Urkunde an seinen Ehepartner zu verschenken, macht ihn sofort zum Miteigentümer ab der Unterzeichnung. Der Schenker ist dauerhaft von diesem Anteil entzogen.
Die Schenkung auf den Todesfall hingegen überträgt nichts, solange beide Ehepartner leben. Sie regelt die zukünftige Nachfolge, indem sie den Anteil des überlebenden Ehepartners erhöht. In der Praxis, wenn das Ziel darin besteht, seinen Partner jetzt ins Eigentum einzuführen, entspricht nur die sofortige Schenkung diesem Bedürfnis.
Ein Punkt verdient besondere Aufmerksamkeit: Im Falle einer Scheidung bleibt die sofortige Schenkung der Hälfte des Hauses an den Ehepartner grundsätzlich erhalten. Das geschenkte Eigentum wird nicht einfach wieder Teil des Vermögens des Schenkers, nur weil die Ehe endet. Die Schenkung auf den Todesfall hingegen wird durch die Scheidung von Gesetzes wegen widerrufen. Dieses Kriterium hat erhebliches Gewicht bei der Entscheidung.
Eheliche Güterstände und Schenkung von Immobilien: was sich je nach Situation ändert
Der eheliche Güterstand bestimmt, wer was von Anfang an besitzt, und somit, was verschenkt werden kann. Im Rahmen der Gütergemeinschaft (dem gesetzlichen Standard) gehört ein während der Ehe erworbenes Gut beiden Ehepartnern. “Die Hälfte” zu verschenken setzt daher voraus, zu überprüfen, ob diese Hälfte tatsächlich nur dem Schenker gehört.
Ein persönliches Gut (vor der Ehe erworben oder durch Erbschaft erhalten) gehört vollständig einem der Ehepartner. In diesem Fall ist die Schenkung der Hälfte an den Ehepartner rechtlich einfach: Der Schenker besitzt das gesamte Gut und überträgt 50 %.
Im Rahmen eines Gütertrennungsregimes ist jeder Ehepartner Eigentümer dessen, was er erworben hat. Der Notar überprüft die tatsächliche Eigentümerschaft des Gutes vor jeder Schenkung. Wenn das Haus gemeinsam finanziert wurde, ohne dass dies im Kaufvertrag vermerkt ist, kann sich die Situation komplizieren und eine vorherige Vermögensanalyse erforderlich machen.
Volle Eigentümerschaft oder Teilung
Der Schenker kann die Hälfte im vollen Eigentum übertragen oder sich für eine Teilung entscheiden. Im zweiten Fall überträgt er das Nackt-Eigentum seines Anteils, während er das Nutzungsrecht behält. Das Nutzungsrecht ermöglicht es dem Schenker, weiterhin in der Wohnung zu wohnen oder die Mieteinnahmen zu erhalten.
Die Teilung reduziert auch die steuerliche Basis der Schenkung, da die Rechte nur auf den Wert des Nackt-Eigentums berechnet werden, der vom Alter des Schenkers zum Zeitpunkt des Aktes abhängt. Je jünger der Schenker ist, desto geringer ist der Wert des Nackt-Eigentums im Verhältnis.
Rechte der Kinder und Pflichtteilsanspruch: die Falle einer zu großzügigen Schenkung
Die Schenkung der Hälfte seines Hauses stellt kein besonderes Problem dar, wenn der Schenker über ausreichend andere Vermögenswerte verfügt, um den Pflichtteil seiner Kinder zu respektieren. Das Problem tritt auf, wenn das Haus den Großteil des Vermögens ausmacht.
Die Kinder sind geschützte Pflichtteilsberechtigte gemäß dem Bürgerlichen Gesetzbuch. Ihr Pflichtteil variiert je nach Anzahl:
- Ein Kind: der Pflichtteil beträgt die Hälfte des Vermögens des Verstorbenen
- Zwei Kinder: der Pflichtteil steigt auf zwei Drittel
- Drei oder mehr Kinder: der Pflichtteil erreicht drei Viertel
Wenn die Schenkung der Hälfte des Hauses den verfügbaren Anteil (den Teil, über den der Schenker frei verfügen kann) übersteigt, können die Kinder eine Reduktionsklage im Erbfall erheben. Diese Klage stellt die Schenkung zu Lebzeiten des Schenkers nicht in Frage, kann jedoch den beschenkten Ehepartner verpflichten, die Erben nach dem Tod zu entschädigen.
Der Notar muss das gesamte Vermögen des Schenkers bewerten, um dieses Risiko zu messen. Wenn das Haus nahezu das gesamte Vermögen darstellt, besteht ein echtes Spannungsfeld zwischen dem Schutz des Ehepartners und den Rechten der Kinder.
Steuerliche Behandlung der Immobilienübertragung zwischen Ehepartnern
Die Schenkungen zwischen Ehepartnern profitieren von einem speziellen Freibetrag vor der Anwendung der Schenkungssteuer. Dieser Freibetrag erneuert sich alle fünfzehn Jahre, was eine zeitliche Planung für Paare eröffnet, die vorausschauend handeln.
Über den Freibetrag hinaus werden die Steuern nach einem progressiven Tarif berechnet. Die Nutzung der Teilung (Schenkung des Nackt-Eigentums allein) ermöglicht eine signifikante Reduzierung der steuerlichen Basis.
Notarkosten und Gesamtkosten
Die notarielle Urkunde ist für jede Schenkung eines Immobilienguts obligatorisch. Die Kosten umfassen:
- Die Gebühren des Notars, die proportional zum Wert des geschenkten Gutes berechnet werden
- Die Grundsteuer
- Die Schenkungssteuer selbst, nach Anwendung des Freibetrags
- Die Kosten für Formalitäten und Veröffentlichung beim Grundbuchamt
Die Gesamtkosten hängen direkt vom Wert des übertragenen Anteils und der Wahl zwischen vollem Eigentum und Teilung ab. Ein detailliertes Angebot beim Notar vor der Verpflichtung einzuholen, hilft, unangenehme Überraschungen zu vermeiden.
Status des Paares: Ehe, PACS oder Lebensgemeinschaft
Die Schenkung zwischen Ehepartnern im engeren Sinne betrifft nur verheiratete Personen. Partner in einer eingetragenen Partnerschaft (PACS) und Lebenspartner haben keinen Zugang zu demselben rechtlichen Rahmen und denselben steuerlichen Freibeträgen.
PACS-Partner profitieren von einem Freibetrag für Schenkungen, aber der PACS schafft nicht automatisch Erbrechte. Ohne Testament erbt der überlebende Partner nichts. Die Immobilienübertragung gewinnt dann noch mehr an Bedeutung für Paare in einer eingetragenen Partnerschaft, die sich gegenseitig schützen möchten.
Für Lebenspartner ist die Situation ungünstiger: Der anwendbare steuerliche Freibetrag ist sehr gering und der Steuersatz für Schenkungen deutlich höher. Andere Konstruktionen (SCI, tontine) werden manchmal in Betracht gezogen, bringen jedoch zusätzliche Komplexität und Kosten mit sich.
Unabhängig vom Status des Paares bleibt der erste Schritt die Konsultation eines Notars. Die notarielle Urkunde ist der einzige Weg, um eine Immobilienübertragung zu formalisieren, und der Notar ist der einzige Fachmann, der befugt ist zu überprüfen, ob die Transaktion die Rechte aller, einschließlich der erbberechtigten Kinder, respektiert.
