Jedes Jahr zeigt die Einkommenserklärung Dutzende von vorgefertigten Feldern im Bereich der Einkünfte aus Kapitalvermögen. Unter ihnen bleibt das Feld 2BH oft unbemerkt, obwohl es direkt den Betrag der von Ihrer Steuer abziehbaren CSG beeinflusst. Sein Verständnis hilft, einen steuerlichen Vorteil nicht zu verlieren oder eine Inkonsistenz mit der Verwaltung auszulösen.
Überprüfen Sie das IFU, bevor Sie das Feld 2BH in der Erklärung bestätigen
Bevor Sie überhaupt das Formular 2042 ansehen, öffnen Sie das von Ihrer Bank oder Ihrem Broker übermittelte einheitliche Steuerformular (IFU). Dieses Dokument fasst alle im Jahr erhaltenen Einkünfte aus Kapitalvermögen zusammen: Dividenden, Zinsen von Festgeldkonten, Anleihezinsen.
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Das Feld 2BH ist dort mit einem genauen Betrag aufgeführt. Dieser Betrag entspricht den bereits der Sozialabgaben unterliegenden Einkünften mit abziehbarer CSG. In der Praxis hat Ihr Finanzinstitut bereits die Sozialbeiträge auf diese Einkünfte im Laufe des Jahres abgezogen.
Die Online-Erklärung übernimmt diesen Betrag automatisch in das vorausgefüllte Feld. Die Falle liegt hier: der vorausgefüllte Betrag kann von dem des IFU abweichen. Eine Abweichung tritt manchmal auf, wenn Sie mehrere Konten bei verschiedenen Instituten haben oder wenn eine Teilrückzahlung einer Lebensversicherung falsch kategorisiert wurde. Um genau zu wissen, wofür das Feld 2BH bei der Steuer dient und häufige Fallen zu vermeiden, lohnt sich dieser detaillierte Leitfaden.
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Vergleichen Sie Zeile für Zeile. Wenn das IFU einen Betrag angibt und die Erklärung einen anderen Betrag zeigt, korrigieren Sie dies manuell vor der Bestätigung. Ein Fehler bei der Übertragung im Feld 2BH verfälscht die Berechnung der abziehbaren CSG für das laufende Jahr, aber auch potenziell für das nächste Jahr.
Feld 2BH und Option für den progressiven Tarif: der Zusammenhang mit dem Feld 2OP
Das Feld 2BH hat keine steuerlichen Auswirkungen, wenn Sie beim einheitlichen Pauschalabzug (PFU) bleiben. Vielleicht haben Sie schon von der Flat Tax von 30 % gehört: Sie setzt sich aus 12,8 % Einkommensteuer und 17,2 % Sozialabgaben zusammen. Unter diesem Regime ist die CSG nicht abziehbar. Das Feld 2BH bleibt dann ohne Einfluss auf Ihre Besteuerung.
Die Abziehbarkeit der CSG wird nur aktiviert, wenn Sie das Feld 2OP ankreuzen, das die Besteuerung nach dem progressiven Tarif für alle Ihre Einkünfte aus Kapitalvermögen und Kapitalgewinnen auslöst.
Wenn Sie 2OP ankreuzen, verzichten Sie auf den PFU. Ihre Dividenden und Zinsen werden zusammen mit Ihren anderen Einkünften besteuert, gemäß Ihrer marginalen Steuerstufe. Im Gegenzug wird ein Teil der bereits gezahlten CSG (der Satz von 6,8 %) von Ihrem Gesamteinkommen abziehbar. Dieser Teil wird durch das Feld 2BH berechnet.
Sie sind unsicher zwischen PFU und Tarif? Die Antwort hängt von Ihrer marginalen Steuerstufe ab:
- Wenn Ihr marginaler Satz unter dem Pauschalsatz von 12,8 % liegt, reduziert der progressive Tarif mit Abzug der CSG über das Feld 2BH Ihre Steuerlast.
- Wenn Ihr marginaler Satz diesen Schwellenwert überschreitet, bleibt der PFU in der Regel vorteilhafter und das Feld 2BH kommt nicht zum Tragen.
- Wenn Sie Dividenden erhalten, wird der Abzug von 40 % (Felder 2DC/2FU) zum Tarif hinzugefügt und kann das Interesse zugunsten des Feldes 2OP verschieben, selbst bei einer mittleren marginalen Steuerstufe.
Ein oft übersehener Punkt: Wenn Sie im Vorjahr 2OP angekreuzt haben, wird das Feld automatisch für die folgende Erklärung vorangekreuzt. Ohne Ihr Zutun bleiben Sie beim Tarif. Überprüfen Sie jedes Jahr, ob diese Option weiterhin Ihrer Situation entspricht.
Einkünfte aus Kapitalvermögen, die vom Feld 2BH betroffen sind
Nicht alle Einkünfte im Abschnitt 2 landen im Feld 2BH. Nur die, die tatsächlich den Sozialabgaben mit einem Teil der abziehbaren CSG unterliegen, sind dort aufgeführt.
In der Praxis sind die häufigsten Einkünfte in diesem Feld:
- Die Dividenden von französischen und europäischen Aktien, die auf einem Wertpapierdepot gutgeschrieben werden.
- Die Zinsen von Festgeldkonten, von steuerpflichtigen PEL und von nicht befreiten Bankbüchern.
- Die Erträge aus Anleihen und handelbaren Forderungen.
Die Zinsen von regulierten Sparbüchern (Livret A, LDDS) erscheinen niemals in 2BH, da sie befreit sind. Die Gewinne aus einem PEA von mehr als fünf Jahren sind dort ebenfalls nicht aufgeführt: sie unterliegen nicht der Einkommensteuer und folgen einem anderen Verfahren für die Sozialabgaben.
Die Produkte der Lebensversicherung haben ihre eigene Logik. Rückkäufe von Verträgen, die älter als acht Jahre sind, speisen die Felder 2DH oder 2CH je nach ihrem Zahlungsdatum, nicht direkt das 2BH. Mischen Sie diese Zeilen nicht: jedes Feld entspricht einem anderen Steuermodell.
Fall der ausländischen Einkünfte
Wenn Sie Dividenden von ausländischen Unternehmen über einen französischen Broker erhalten, werden die Sozialabgaben in der Regel an der Quelle einbehalten und der Betrag erscheint im IFU. Die Übertragung in 2BH folgt derselben Logik. Wenn jedoch die Sozialabgaben nicht einbehalten wurden (ausländischer Broker ohne Vereinbarung), darf das Feld 2BH für diese Einkünfte nicht ausgefüllt werden: sie unterliegen den Sozialbeiträgen bei der Steuerveranlagung.
Häufige Fehler im Feld 2BH und wie man sie korrigiert
Der häufigste Fehler besteht darin, das Feld 2BH zu ändern, ohne das Feld 2OP zu berühren. Sie tragen einen Betrag in 2BH ein, während Sie beim PFU bleiben: der Abzug gilt nicht, und die Verwaltung kann Sie wegen Inkonsistenz kontaktieren.
Eine weitere Falle: selbstständig Beträge mehrerer IFU zu addieren, anstatt zu überprüfen, ob die vorausgefüllte Erklärung diese bereits konsolidiert hat. Die Doppelung erhöht künstlich die abziehbare CSG und löst eine automatische Kontrolle aus.
Wenn Sie einen Fehler nach der Bestätigung feststellen, bleibt der Online-Korrekturservice mehrere Wochen nach dem Stichtag zugänglich. Korrigieren Sie das Feld 2BH und das Feld 2OP zusammen, damit die Berechnung konsistent bleibt. Die Verwaltung berechnet dann automatisch den Betrag der abziehbaren CSG neu.
Das Feld 2BH betrifft nur einen spezifischen Mechanismus, aber seine Auswirkungen spiegeln sich im gesamten zu versteuernden Einkommen wider, sobald Sie sich für den Tarif entscheiden. Nehmen Sie sich ein paar Minuten Zeit, um Ihr IFU mit der vorausgefüllten Erklärung abzugleichen: das ist die rentabelste Handlung Ihrer Steuererklärung.